Business Tax营业税

本项目涵盖超过Presumptive Tax适用范围、按商业活动和净利润计算的Business Tax，以及个体、合伙和公司的年度申报。公司是否有外国股东、IBC身份或非居民客户，不会自动排除塞舌尔来源收入、常设机构收入或特定扣缴规则。

自评估制度允许企业根据账簿、来源地和允许扣除自行计算并按期申报，便于安排现金流和税务留痕。合规申报还可支持银行、审计及牌照续期审查。但它不是预先税收裁定，不代表SRC已接受收入归类或费用扣除。

SRC页面说明年营业额超过SCR 1 million的业务适用Business Tax，而较低营业额可能落入Presumptive Tax，具体还要看主体和法定排除。应以当年营业额、收入来源、商业活动、主体类型和是否有应税净利润逐项测试，不能以单一门槛推断全部责任。 办理前核对：完成后应取得电子申报确认、缴款凭证及必要的账户对账资料。若申请替代税年、Tax Agent Lodgment Program或特定税务处理，应保存SRC书面批准而非只留代理口头说明。官方收件不等于实质审计结论，后续仍可能补件或检查。

公司董事、财务负责人、授权税务代理及实际经营者应共同确认收入完整性、现金基础记录和扣除依据。若由代理提交，董事仍须审阅来源地、关联交易、股东往来和付款凭证。错误把毛收入当净利润，或漏报境内活动，会造成补税和处罚风险。

Business Tax不是资本税，已核实官方资料未确认最低资本。税基可能受净利润、营业额、主体税率、扣除及来源地影响；因此不能用注册资本、银行余额或“无实缴资本”替代税基分析，也不能承诺所有外国收入均为零税。

应制作合同、人员、办公地点、资产、履约和客户付款路径的来源地矩阵。SRC历史说明以活动在何处进行、货物位于何处或权利在哪里使用区分来源；2021年9月16日起，涵盖公司被引入针对非居民被动收入的经济实质测试，地址不能脱离实际活动。

准备年度试算表、收入明细、银行流水、销售发票、采购及费用凭证、固定资产表、工资记录、关联方合同、境外客户及履约证据。SRC页面要求保存收入和费用记录至少7年；若主张非塞舌尔来源或费用扣除，应保留可核验的事实材料和计算底稿。

先确定主体类型和适用制度，再按现金基础整理收入、费用、允许扣除和来源地，复核预提税、VAT及工资税是否已单独处理。之后完成规定表格、缴款及回执归档。亏损或无税负不等于无需提交年度营业税申报。

SRC页面说明Business Tax return一般不迟于每个税年的3月31日提交；替代税年获批时，通常在会计期结束后三个月内提交并缴清应纳税款。PAYG月度预缴及BAS另有次月21日节点；不能把年度申报日当作所有付款日。

Business Tax义务属于公司及其实际经营事实，不会因股份买卖而消失，也不存在可单独购买的税务许可。收购前应核查历年申报、缴款、预缴、来源地、常设机构、关联交易、亏损或扣除、审计及SRC往来，区分交割前后收入、费用和潜在补税；同时确认董事、股东、实益拥有人、授权报税人和签署范围是否需事先核查、批准或通知。个人牌照、报告登记不能随公司出售，税务TIN不是许可，银行账户也不自动随股权换控制；ICO/NFT不构成股权或营业税牌照。交易资料应包括股权及控制链、最终受益人、税务清偿或保留款安排、申报底稿、合同和关联方余额，不能以SRC收件回执保证无税务风险。交割后要更新授权、地址、业务模式和控制人档案，按已确认规则维护记录和申报日历；若涉及停业、恢复、替代税年或特殊税务处理，应取得主管机关书面确认。未公开统一的控制权变更审批标准或期限，保留待SRC书面核定。

按月或按季把银行、发票、合同、工资和关联方往来与总账勾稽，滚动跟踪营业额门槛及来源地。资料变化须在规定期限通知SRC，跨年度应保留税务调节表。若停业、恢复或注销，仍要处理未结申报、记录和税款。

SRC公开页面足以确认若干税率、申报日和记录年限，但并未为每一类境外服务、被动收入、费用或混合业务提供统一自动判定。复杂结构应请求SRC书面意见或专业复核；本页面不把公开说明扩张为免税保证。

• SRC Seychelles Tax System（Self-Assessment、Business Tax、Presumptive Tax、Filing）
• Business Tax Act 2009（SRC官方PDF）