CRS共同申报准则

CRS面向Reporting Seychelles Financial Institution及其可报告金融账户，涵盖机构分类、账户持有人税收居民身份、控制人和账户余额等信息。普通贸易公司不因持有银行账户自动成为报告金融机构，但其开户资料和税收居民自证仍可能被银行收集并交换。

完成正确分类和尽调，可减少金融机构被标记为未申报、客户账户被冻结或被要求补证的风险，并让董事会掌握跨境信息交换责任。CRS合规只说明报告程序，不改变商业收入、个人所得或其他国家的实际税负，也不提供保密或免税承诺。

应先依据CRS法规判断实体是Reporting Seychelles Financial Institution、非报告金融机构、主动非金融实体还是被动非金融实体，再判断账户是否为Reportable Account。不能只因公司叫IBC、持有投资或有外国客户就直接下结论。 办理前核对：机构应取得平台提交确认、XML校验结果、申报版本和nil return记录，并保留向客户补证或纠错的沟通链。SRC的接收回执不等于账户分类被预先批准；发现错误时应按法规和平台机制更正，不得静默覆盖历史底稿。

机构应指定负责CRS合规的个人作为principal point of contact，维护授权姓名、地址、职务及联系方式。董事、开户团队、合规人员、税务代理和IT/XML制作人员要共同确保自证、控制人资料、账户数据和申报版本一致，变更要立即更新平台。

已核实SRC国际税页面及CRS材料没有确认CRS注册最低资本。报告义务与金融机构分类、账户及客户信息相关；资本规模、账户余额或是否盈利不能单独决定实体是否报告，也不能以小额账户作为不尽调理由。

Reporting Financial Institution须在SRC e-platform登记名称、机构分类及主要联系人完整资料。机构应确保注册地址、主营业地、授权联系人和电子邮箱持续可用；信息变化须立即修改。平台登记地址不是客户税收居民地，也不是账户所在地的替代。

应收集并保存账户持有人和控制人的税收居民自证、TIN（如适用）、地址、出生或成立资料、账户余额、付款记录及分类判断底稿。机构还需维护政策、抽样复核、纠错、XML验证、申报回执和nil return证据，以应对主管机关核查。

先完成机构分类，再在SRC平台登记并指定联系人；按CRS尽调规则识别账户、税收居民地和控制人，汇总报告数据并转换为规定电子格式。提交前由合规和财务交叉核对，上传后保存回执；没有可报告账户时也按规则提交nil return。

SRC明确，上一日历年度的CRS信息应不迟于次年6月30日通过e-platform电子提交。Commissioner General可按个案批准延期，但不能把可能延期当作常规安排。联系人、分类或其他登记信息变更应立即更新，而不是等到下一年度申报。

CRS不是税率优惠或可买的金融许可；股权收购不会自动转让报告金融机构分类、个人牌照、报告登记、TIN或银行账户。交割前应核查实体分类、控制人及实益拥有人、自证资料、可报告账户、历史XML、nil return、纠错记录、principal point of contact及平台授权，并确认股东、董事、授权联系人或控制结构变化是否须先获SRC核查或更新。银行账户不会因股权交割自动换名或换授权，ICO/NFT不是股权牌照，寿险/再保险业务class也不是独立可买的CRS许可。交易资料应包括完整控制链、账户清单、客户税收居民证明、交割日快照、申报责任分割、数据保留和更正机制，不能以SRC平台收件回执保证分类正确。交割后重新核对e-platform机构名称、分类、联系人和联系方式，保留历史版本、补证沟通及审计轨迹；SRC已确认CRS通常于次年6月30日前电子提交，nil return也可能适用，但控制权变更的更新期限和核查标准未有统一公开口径，应以法规、平台提示及主管机关书面确认执行。

按账户生命周期更新自证、地址、控制人、税收居民地和余额信息，设置新开户、变更和异常提示。每年在6月30日前完成数据冻结、质量检查和管理层批准；金融机构即使某年没有可报告账户，也要完成nil return或适用的正式记录。

SRC页面公开CRS四类标准内容、报告义务、电子平台和6月30日期限，并确认可报告账户及nil return机制。具体排除账户、阈值、美元换算和尽调细则需查2015法规及Schema；不能用普通公司经验替代金融机构分类。

• SRC International Tax（CRS obligations and due date）
• Revenue Administration (Common Reporting Standard) Regulations 2015, S.I. 1 of 2015